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      海关为了进一步贸易便利化，提出了对守法经营企业减少查验率、加快通关效率、减免加工贸易的保证金等一系列优惠政策。那么如何评判是守法经营企业呢？中国海关借鉴了世界海关组织认定守法企业的标准结合中国海关的实际，在2014 年出台了《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》（海关总署令第225 号）。该办法出台后，明确了海关认证企业的标准，由海关根据出台相关认证标准对企业进行分级：高级认证企业、一般认证企业、一般信用企业和失信企业。被海关认证的企业就会享受海关所赋予的优惠待遇和通关便利措施。随着海关部门的不断实践和发展，在暂行办法的基础上，海关总署于2018年出台了《中华人民共和国海关企业信用管理办法》（海关总署令第237号）并配套了新的海关认证标准。2019年海关总署进一步完善了企业认证标准，让企业进一步明白怎么去做才能达标。但是企业如何更好的符合海关的要求，更高效的拿到海关认证并把资质保存下去，这就需要专业的团队体系化的辅导。根据我们团队关务与贸易合规化建设的一点经验，我们认为主要从企业调研、制度再造、合规培训、跟踪改进等方面入手。

（一）企业内部调研

      首先，需要掌握企业的基础条件，了解企业内部运行的现状，明确企业的薄弱点，那么必须先从企业内部的调研开始。内部调研通常会从公司的组织架构出发，以化工企业为例，内部调研会覆盖公司的全部门，包括销售部、仓储部、生产部、财务部、行政部、人力资源部、IT部、审计部、采购部、关务部等，在内部调研中一般会通过以下四种方式进行合规调查：①查阅资料。对于企业内部各个部门的规章制度进行查阅，是后期企业内部合规审查的基础。②沟通。通过与部门负责人交谈、询问的方式总结部门负责人对公司目前存在问题和建议。③抽检。对各部门的材料采取随机抽检的方式对部门材料的内容是否存在法律风险进行检查，并提出相应的改进意见。④实地勘察。例如对企业生产的原料和成品放置情况是否合规，企业中监控系统是否有安全死角，企业外来人员和车辆进出入是否按照企业要求登入登出。通过上述合规调查，我们会站在专业的海关和刑事律师的立场上，用专业的知识来分析公司目前存在的行政风险和刑事风险，总结风险点，明确企业制度流程的再造的方向和内容。

（二）制度流程再造

      海关认证标准分为四大块：内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全等四大方面。如果需要达标必须既要有制度又要有记录。经过前期的内部调查，我们明白了企业的制度的薄弱环节，那么就在此基础上比照海关认证标准进行制度的重新再造。以医疗行业为列，培训制度方面要有海关法律法规、药监法律法规等相关规定的内部培训制度；单证控制方面需要建立进出口单证符合或者纠错制度，保证对监管证件、商业单据进行合理审查并复核纠错；在单证保管方面，要建立复核海关要求的货物技术标准规范保管制度等，在内部审计方面，要建立对进出口活动的内部审计制度、每年实施1次内部审计；在质量管理方面，要建立对应的药品等法检商品质量安全管控制度；在改进机制方面，要有对进出口活动总已发现问题的改进机制和违法行为责任追究制度；在信息系统方面要哟对管理企业生产经营活动的信息化系统、要有信息安全管理制度；在场所安全方面，有对车辆、人员的管控制度，在人员方面，要对新进人员背景调查制度，在供应商管理方面，要有审查评估的工作机制等等。这一系列的制度其实是个体系，需要整合企业的实际情况和其他政府机关监管要求进行整合再造。

（三）合规培训开展

      培训制度不仅在海关AEO认证制度中有明确的的要求，企业培训也是提高自身管理水平的重要保障，因此，培训的开展对制度能否严格落地、提升企业员工合规意识和降低企业法律风险有着举足轻重的作用。当然，即使企业意识到培训的重要性，仍然会有员工觉得培训就是走走过场，浪费时间，培训内容不能转化利用。因此，我们认为关于关务与贸易合规培训的方面，应当结合海关监管要求、海关认证标准以及近期海关处罚情况和相关案例着手，与企业业务实践结合，多做价值增量培训，少做应付式培训。

企业应当以AEO认证标准为基础，制定相应的企业培训计划，而培训计划和内容也能够反映出企业的整体运营情况与产品或服务范围。比如，一家大型的加工贸易制造企业，其企业年度计划培训中不仅包括了海关法律法规和政策学习、信息安全培训、供应链安全培训、危机管理以外。应当还有当前国际贸易形式、国际海关监管重点、反倾销等与企业业务流程中的核心内容。

企业的培训还应当开展多层次的合规培训，特别是为企业的中高级管理人员和特定职位人员开展专门课程，提高企业员工的合规意识，传递基于业务的合规要求。

（四）后期跟踪检查

       对于企业来说，每年进行贸易合规审计非常重要。它能够让决策层掌控企业的薄弱点和风险点。我们在进行贸易与合规内部审计后，会出具相应的内审报告，对于企业各部门情况进行阐述并提出改进建议。但作为第三方审计团队，我们无法确定企业是否依据该报告对存在额问题进行解决，对瑕疵流程进行优化等，因此后期日常的跟踪、检查也是十分必要的。在实践中，我们一般会在企业进行贸易与合规内部审计后，对于企业存在的解决问题的进程进行全程跟踪，此外还会不定期地以查阅企业资料，企业实地勘察，抽检的方式对企业合规进行再检查，从而保障企业关务与贸易合规业务的合法合规落实到位。

       关务与贸易合规业务是近年来兴起的业务，如何有效开展，其实很多机构、团队和专业人士都在进行探索。但是，正如很多人所理解的那样，海关AEO认证就是贸易合规的认证，我们应该把握好海关认证体系的每一个点，如果企业都做到了，应该在制度和管理上都是合规的。当然，关务和贸易和规定的内涵和外延还不仅仅是认证体系，希望本文给合规从业者有所启发。