新法速递

2024年11月新法速递

1.  财政部、海关总署、税务局关于扩大启运港退税政策实施范围的通知（财税〔2024〕31号 ）

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：

　现将扩大启运港退税政策实施范围通知如下：

　　一、对符合条件的出口企业从启运地（以下称启运港）启运报关出口，由中国国家铁路集团有限公司及其下属公司承运，从铁路转关运输直达离境地（以下称离境港）离境的集装箱货物，实行启运港退税政策。启运港、离境港名单见附件。

　　二、运输企业及运输工具。

　　运输企业为中国国家铁路集团有限公司及其下属公司。运输工具为火车班列或铁路货车车辆。

　　三、出口企业。

　　出口企业的出口退（免）税分类管理类别为一类或二类，并且在海关备案（失信企业除外）。

　　四、危险品不适用启运港退税政策。

　　五、办理流程。

　　（一）启运地海关依出口企业申请，对从启运港启运的符合条件的货物办理放行手续后，生成启运港出口货物报关单电子信息。

　　（二）海关总署按日将启运港出口货物报关单电子信息（加启运港退税标识）通过电子口岸传输给税务总局。

　　（三）出口企业凭启运港出口货物报关单电子信息及相关材料到主管退税的税务机关申请办理退税。出口企业首次申请办理退税前，应向主管出口退税的税务机关进行启运港退税备案。

　　（四）主管出口退税的税务机关，根据企业出口退（免）税分类管理类别信息、税务总局清分的企业海关信用等级信息和启运港出口货物报关单信息，为出口企业办理退税。

　　（五）启运港启运的出口货物自离境港实际离境后，海关总署按日将正常结关核销的报关单数据（加启运港退税标识）传送至税务总局，税务总局按日将已退税的报关单数据（加启运港退税标识）反馈海关总署。

　　（六）货物如未运抵离境港不再出口，启运地或经停地海关应撤销出口货物报关单，并由海关总署向税务总局提供相关电子数据。上述不再出口货物如已办理出口退税手续，出口企业应补缴税款，并向启运地或经停地海关提供税务机关出具的货物已补税证明。

　　对已办理出口退税手续但自启运日起超过2个月仍未办理结关核销手续的货物，除因不可抗力或属于上述第（六）项情形且出口企业已补缴税款外，视为未实际出口，税务机关应追缴已退税款，不再适用启运港退税政策。

　　（七）主管出口退税的税务机关，根据税务总局清分的正常结关核销的报关单数据，核销或调整已退税额。

　　六、在《财政部 海关总署 税务总局关于完善启运港退税政策的通知》（财税〔2018〕5号）第二条“政策适用范围”的“（一）启运港”中新增无锡（江阴）港。

　　七、《财政部 海关总署 税务总局关于在粤港澳大湾区实行有关增值税政策的通知》（财税〔2020〕48号）所列启运港，均可作为经停港。承运适用启运港退税政策货物的船舶，可在经停港加装、卸载货物。从经停港加装的货物，须为已报关出口、经由上述离境港离境的集装箱货物。

　　将财税〔2020〕48号文件第二条中规定的离境港“广州南沙保税港区、深圳前海保税港区”修改为“广州南沙新港、深圳港（含深汕特别合作区小漠港区）”。

　　在财税〔2020〕48号文件附件中增列汕头市汕头港、广州市花都港、广州市广州南沙港、湛江市湛江港、江门市江门高新港、钦州市钦州港、儋州市洋浦港为启运港。

　　八、各地海关和税务部门应加强沟通，建立联系配合机制，互通企业守法诚信信息和货物异常出运情况。各地财政、海关和税务部门要密切跟踪启运港退税政策运行情况，对工作中出现的问题及时上报财政部税政司、海关总署综合司及税务总局货物和劳务税司。

　　九、本通知自2024年12月1日起执行。《财政部 海关总署 税务总局关于陆路启运港退税试点政策的通知》（财税〔2022〕9号）、《财政部 海关总署 税务总局关于增加陆路启运港退税试点的通知》（财税〔2023〕50号）同时废止。

2．商务部、工业和信息化部、海关总署、国家密码局公告2024年第51号（关于发布《中华人民共和国两用物项出口管制清单》的公告）

 根据《中华人民共和国出口管制法》《中华人民共和国两用物项出口管制条例》有关规定，现公布《中华人民共和国两用物项出口管制清单》（见附件1），自2024年12月1日起实施。同日，商务部、海关总署公告2003年第5号（《关于对磷酸三丁酯实施临时出口管制的公告》）等11个公告（见附件2）废止；商务部、国家密码局、海关总署公告2020年第63号（《关于发布商用密码进口许可清单、出口管制清单和相关管理措施的公告》）所附《商用密码出口管制清单》及商用密码出口许可程序相关内容不再适用。

3. 财政部、税务总局公告2024年第15号（关于调整出口退税政策的公告）

现就调整铝材等产品出口退税政策有关事项公告如下：

一、取消铝材、铜材以及化学改性的动、植物或微生物油、脂等产品出口退税。具体产品清单见附件1。

二、将部分成品油、光伏、电池、部分非金属矿物制品的出口退税率由13%下调至9%。具体产品清单见附件2。

三、本公告自2024年12月1日起实施。本公告所列产品适用的出口退税率以出口货物报关单注明的出口日期界定。

4.海关总署公告2024年第163号（关于开展法定检验商品目录以外的进出口商品抽查检验工作的公告）

为保护消费者合法权益，维护人民群众生命健康安全，根据《中华人民共和国进出口商品检验法》及其实施条例有关规定，海关总署决定自本公告发布之日起依法对法定检验商品目录以外的部分进出口商品实施抽查检验。抽查检验商品范围见附件。

抽查检验工作按照《进出口商品抽查检验管理办法》（原国家质量监督检验检疫总局令第39号公布，海关总署令第263号修订）执行。

本公告发布后，海关总署公告2019年第132号、2020年第95号、2021年第60号、2022年第60号废止。

5.海关总署关于修改部分规章的决定（海关总署第274号令）

为贯彻落实《中华人民共和国国境卫生检疫法》相关规定，海关总署决定对《出入境快件检验检疫管理办法》等4部规章进行修改，具体内容如下：

　　一、对《出入境快件检验检疫管理办法》（原国家质量监督检验检疫总局令第3号公布，根据海关总署令第238号、第240号、第243号修正）作如下修改：

　　（一）将第八条第三项中的“微生物、人体组织、生物制品、血液及其制品等特殊物品”修改为“血液等人体组织、病原微生物、生物制品等关系公共卫生安全的货物、物品”。

　　（二）删除第十五条中的“病源体”；将“海关应当按规定实施卫生、除害处理”修改为“应当实施卫生除害处理，并接受海关监督”。

　　（三）将第十八条第四项中的“第二十二条”修改为“第十六条”。

　　二、对《国际航行船舶出入境检验检疫管理办法》（原国家质量监督检验检疫总局令第38号公布，根据原国家质量监督检验检疫总局令第196号，海关总署令第238号、第240号、第262号修正）作如下修改：

　　（一）将第二条中的“国境口岸”修改为“对外开放的口岸（以下简称口岸）”。

　　（二）将第三条中的“中华人民共和国国境口岸（以下简称口岸）”修改为“口岸”。

　　（三）将第五条中的“必须在最先抵达口岸”修改为“应当在最先到达口岸”。

　　（四）将第六条中的“抵达口岸”修改为“到达口岸”。

　　（五）将第七条、第三十二条中的“检疫传染病、疑似检疫传染病”修改为“检疫传染病染疫人、疑似染疫人”。

　　（六）删除第九条第一项；将第三项中的“有检疫传染病病人、疑似检疫传染病病人”修改为“发现检疫传染病染疫人、疑似染疫人”；将第七项中的“《除鼠/免予除鼠证书》”修改为“《船舶免予卫生控制措施证书/船舶卫生控制措施证书》”；依次调整项目序号。

　　（七）将第十条第一款中的“持有我国海关签发的有效《交通工具卫生证书》”修改为“持有有效卫生证书”；将“海关应当实施电讯检疫”修改为“海关可以实施电讯检疫”；将第二款中的“抵达口岸”修改为“到达口岸”。

　　（八）将第十一条中的“《交通工具卫生证书》”修改为“卫生证书”。

　　（九）将第十三条中的“许可”修改为“准许”；将“货物、行李、邮包等物品”修改为“集装箱等运输设备、货物、行李、邮包等物品及外包装”。

　　（十）将第十四条、第二十八条中的“《除鼠/免予除鼠证书》”修改为“《船舶免予卫生控制措施证书/船舶卫生控制措施证书》”；删除“《交通工具卫生证书》”。

　　（十一）将第十五条中的“登轮检疫”修改为“登临检疫”。

　　（十二）将第十六条中的“没有染疫”修改为“没有传播检疫传染病风险”；将“染疫、染疫嫌疑或者来自传染病疫区”修改为“受到检疫传染病污染、发现与人类健康有关的病媒生物或者存在其他传播检疫传染病风险”。

　　（十三）将第十七条中的“在离境口岸”修改为“应当在最后离开的口岸”。

　　（十四）将第二十一条中“登轮检验检疫”修改为“登临检验检疫”；将“《交通工具出境卫生检疫证书》”修改为“交通运输工具出境卫生检疫证书”。

　　（十五）将第二十二条中的“对有下列情况之一的船舶，应当实施卫生除害处理”修改为“对有下列情况之一的船舶，应当实施卫生除害处理，并接受海关监督”；将第一项修改为“受到检疫传染病污染的”；将第二项修改为“存在传播检疫传染病风险的其他情形的”；将第三项修改为“发现与人类健康有关的病媒生物的”；将第五项中的“散装废旧物品”修改为“可能造成传染病传播的散装废旧物品”。

　　（十六）将第二十三条修改为“对船上的检疫传染病染疫人、疑似染疫人，应当立即采取有效的现场防控措施，并及时通知口岸所在地县级以上地方人民政府疾病预防控制部门。”

　　（十七）将第二十五条中的“对来自疫区且国家明确规定应当实施卫生除害处理的压舱水需要排放的”修改为“对国家明确规定应当实施卫生除害处理的船舶压舱水需要排放的”。

　　（十八）将第二十七条中的“卫生状况不良”修改为“卫生状况不符合法律、行政法规和国家规定的卫生标准要求的”；将“改进”修改为“整改”。

　　（十九）将第二十九条中的“许可”修改为“准许”；将“压舱水”修改为“船舶压舱水”。

　　（二十）将第三十三条中的“从事船舶食品、饮用水供应的单位”修改为“在口岸内从事船舶食品生产经营、饮用水供应服务的单位”。

　　三、对《海南出入境游艇检疫管理办法》（原国家质量监督检验检疫总局令第153号公布，根据海关总署令第238号、第240号修正）作如下修改：

　　（一）将第五条中的“必须在最先抵达的口岸”修改为“应当在最先到达的口岸”。

　　（二）将第六条中的“抵达”修改为“到达”。

　　（三）删除第八条第一款中的“《交通工具卫生证书》”；将第二款中的“抵达”修改为“到达”。

　　（四）删除第九条第一项；将第三项中的“有受染病人、疑似受染病人”修改为“发现检疫传染病染疫人、疑似染疫人”；依次调整项目序号。

　　（五）将第十一条、第十九条中的“《船舶入境检疫证书》”修改为“船舶入境检疫证”。

　　（六）将第十三条修改为“海关依法对入境游艇上的检疫传染病染疫人、疑似染疫人采取有效的现场防控措施，并及时通知口岸所在地县级以上地方人民政府疾病预防控制部门。”

　　（七）将第十四条中的“入境游艇有下列情形之一的，应当实施检疫处理”修改为“入境游艇有下列情形之一的，应当实施卫生除害处理，并接受海关监督”；删除第十四条第一项；将第二项修改为“受到检疫传染病污染的”，作为第一项；将第三项修改为“发现有与人类健康有关的病媒生物的”，作为第二项；增加“存在传播检疫传染病风险的其他情形的”作为第三项。

　　（八）将第十五条第一款中的“相关程序及要求按照《出入境人员携带物检疫管理办法》及其他法律法规的相关规定执行”修改为“相关程序及要求按照有关法律法规的相关规定执行”。

　　（九）将第二十二条的“《交通工具出境卫生检疫证书》”修改为“交通运输工具出境卫生检疫证书”。

　　（十）将第二十三条中“受染病人”修改为“检疫传染病染疫人、疑似染疫人”。

　　（十一）将第二十五条中的“卫生状况不良”修改为“卫生状况不符合法律、行政法规和国家规定的卫生标准要求的”；将“改进”修改为“整改”。

　　（十二）将第二十八条中的“传染病疫情”修改为“重大传染病疫情”。

　　（十三）删除第三十条、第三十一条、第三十四条。

　　（十四）将第三十二条中的“传染病病人”修改为“传染病染疫人”。

　　（十五）删除第三十八条中的“‘受染’是指受到感染或者污染（包括核放射、生物、化学因子），或者携带感染源或者污染源，包括携带医学媒介生物和宿主，可能引起国际关注的传染病或者构成其他严重公共卫生危害的。‘受染嫌疑’是指海关认为已经暴露于或者可能暴露于严重公共卫生危害，并且有可能成为传染源或者污染源。‘受染人（物）’是指受到感染或者污染或者携带感染源或者污染源以至于构成公共卫生风险的人员、宠物、行李、物品、游艇等。‘受染地区’是指需采取卫生措施的特定地理区域。”

　　四、对《出入境邮轮检疫管理办法》（原国家质量监督检验检疫总局令第185号公布，根据海关总署令第238号、第240号、第262号修正）作如下修改：

　　（一）将第二条中的“国境口岸”修改为“对外开放的口岸（以下简称口岸）”。

　　（二）将第六条第四项、第二十四条第一款第二项、第三十四条第四项中的“医学媒介生物”修改为“病媒生物”。

　　（三）将第十一条第三款中的“许可”修改为“准许”；将“货物、行李、邮包等物品”修改为“集装箱等运输设备、货物、行李、邮包等物品及外包装（以下统称货物、物品）”。

　　（四）将第十二条第二款中的“登轮检疫”修改为“登临检疫”。

　　（五）删除第十五条第一项中的“来自检疫传染病受染地区”；将“病例”修改为“染疫人”。

　　（六）将第十八条第一项中的“登轮”修改为“登临”；将第二项中的“交通工具”修改为“交通运输工具”；将第四项中的“医学媒介生物”修改为“病媒生物”。

　　（七）将第十九条第一款中的“未发现染疫”修改为“没有传播检疫传染病风险”；将第二款中的“准予人员上下、货物装卸等”修改为“准予人员上下以及货物、物品装卸等”。

　　（八）将第二十二条第二款中的“《交通工具出境卫生检疫证书》”修改为“交通运输工具出境卫生检疫证书”；将第三款中的“登轮检疫”修改为“登临检疫”。

　　（九）将第二十三条第一款中的“许可”修改为“准许”，“货物、行李、邮包等物品”修改为“货物、物品”。

　　（十）将第二十七条第二项中的“受染人”修改为“染疫人”。

　　（十一）将第三十二条修改为“邮轮发生突发公共卫生事件时，应当按照口岸突发公共卫生事件应急处置相关规定处理。”

　　（十二）删除第三十五条、第三十九条、第四十一条。

　　（十三）删除第三十六条第二项；将第三项调整为第二项。

　　（十四）将第四十条修改为“发生突发公共卫生事件时，邮轮运营方或者其代理人未按照海关要求及时报告的，由海关视情节轻重给予警告，或者处3万元以下罚款。”

　　此外，对相关规章中的条文序号作相应调整。

　　本决定自2025年1月1日起施行。

　　《出入境快件检验检疫管理办法》《国际航行船舶出入境检验检疫管理办法》《海南出入境游艇检疫管理办法》《出入境邮轮检疫管理办法》，根据本决定作相应修改，重新公布。

6.海关总署公告2024年第165号（关于最不发达国家特别优惠关税待遇原产地证书签发系统有关事宜的公告）

为实施给予与我国建交的最不发达国家100%税目产品零关税待遇，便利相关货物进口通关，海关总署决定自2024年11月25日起启用新版“特别优惠关税待遇原产地证书签发系统”。现将有关事项公告如下：

　　一、所有与我国建交的最不发达国家的签证机构均可在线签发特惠原产地证书。在线签发的原产地证书以字母“E”作为首位编号。

　　二、进口货物收货人或者其代理人（以下统称进口人）凭在线签发的原产地证书申请享受特惠税率的，按照海关总署公告2021年第34号附件2“对已实现原产地电子信息交换的优惠贸易协定项下进口货物”的有关要求办理。

　　三、进口人凭非在线签发的原产地证书申请享受特惠税率的，按照海关总署公告2021年第34号附件2“对尚未实现原产地电子信息交换的优惠贸易协定项下进口货物”的有关要求办理。

　　本公告自2024年11月25日起施行，海关总署公告2020年第94号同时废止。

7.海关总署公告2024年第167号（关于进一步促进跨境电商出口发展的公告）

为贯彻党中央、国务院关于加快跨境电商新业态发展以及中央经济工作会议关于拓展跨境电商出口的部署，认真落实党的二十届三中全会精神，进一步促进跨境电商高质量发展，海关总署就优化跨境电商出口监管措施公告如下：

　　一、取消跨境电商出口海外仓企业备案

　　开展跨境电商出口海外仓业务的企业，无需向海关办理出口海外仓业务模式备案，不再执行海关总署公告2020年第75号中“三、企业管理”项下第二款“开展出口海外仓业务的跨境电商企业，还应当在海关开展出口海外仓业务模式备案”的要求。企业在申报环节仍需向海关传输订仓单电子数据，并对真实性负责。

　　二、简化出口单证申报手续

　　跨境电商零售出口和企业对企业出口清单申报前，跨境电商企业或其代理人、物流企业应当分别通过国际贸易“单一窗口”或跨境电商通关服务平台向海关传输交易、物流等电子信息，无需传输收款单电子信息，并对数据真实性承担相应法律责任。

　　三、扩大出口拼箱货物“先查验后装运”试点

　　在上海、杭州、宁波、厦门、青岛、郑州、武汉、长沙、广州、黄埔、成都、西安海关等12个直属海关开展出口拼箱货物“先查验后装运”监管模式试点。允许跨境电商出口货物以散货形式进入海关监管作业场所（场地），先行接受海关查验，然后再根据实际需求灵活拼箱装运。海关监管作业场所（场地）需建立货物入场、上架、装箱以及海关监管作业场所（场地）至口岸的物流运输等各环节信息实时采集系统，实现全流程信息化管理，并与海关联网实时传输相应数据。

　　四、推广跨境电商零售出口跨关区退货监管模式

　　在北京、天津、大连、哈尔滨、上海、南京、杭州、宁波、合肥、福州、厦门、南昌、青岛、郑州、长沙、广州、深圳、黄埔、成都、乌鲁木齐海关等20个直属海关开展跨境电商零售出口跨关区退货监管模式试点。允许跨境电商零售出口（9610模式）退货商品跨直属关区退货，退货商品应当退至开展跨境电商零售出口业务的海关监管作业场所（场地）。开展跨境电商零售出口跨关区退货业务的企业应规范经营，具备企业生产作业系统数据并向海关开放或与海关信息化系统对接。

　　五、其他事项

　　其他有关监管要求继续按照海关总署公告2018年第194号、2020年第44号以及2020年第75号有关规定执行。

　　本公告自2024年12月15日起施行。

8.海关总署公告2024年第168号（关于发布《中华人民共和国海关计核涉嫌走私的货物、物品偷逃税款办法》的公告）

中华人民共和国海关计核涉嫌走私的货物、物品偷逃税款办法

    第一条 为加强海关对涉嫌走私的货物、物品偷逃税款的计核工作，保障计核工作的公正性、科学性和权威性，根据《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国关税法》及有关法律、行政法规的规定，制定本办法。

　　第二条 本办法所称的计核是指海关根据《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国关税法》及有关法律、行政法规的规定，对涉嫌走私的货物、物品偷逃税款进行核定的行为。

　　第三条 涉嫌走私的货物、物品偷逃税款的计核工作适用本办法。

　　第四条 走私毒品、武器、弹药、核材料、人类遗传资源材料、伪造的货币、国家禁止出口的文物，国家禁止进出口的珍贵动物及其制品、珍稀植物及其制品、淫秽物品，国家禁止进境的固体废物和危险性废物等不以偷逃税额作为定罪量刑及认定走私行为、作出行政处罚标准的货物、物品，不适用本办法。

　　第五条 海关计核工作应当遵循客观、公正、科学的原则。

　　第六条 计核人员有下列情形之一的，应当回避：

　　（一）计核人员是计核案件当事人的近亲属的；

　　（二）计核人员本人及其近亲属与计核案件当事人有利害关系的；

　　（三）与计核案件当事人有其他关系，可能影响计核工作的公正性的。

　　第七条 海关出具的计核结论，经走私犯罪侦查机关、人民检察院和人民法院审查确认，可以作为办理走私案件的依据和定罪量刑的证据。

　　海关出具的计核结论可以作为行政处罚的依据。

　　第八条 涉嫌走私货物的计税价格应当以该货物的成交价格为基础确定。成交价格不能确定的，其计税价格依次按照《中华人民共和国海关确定进出口货物计税价格办法》《中华人民共和国海关确定内销保税货物计税价格办法》规定的除成交价格估价方法以外的估价方法确定。

　　使用倒扣价格估价方法时，涉嫌走私货物的计税价格可以国内有资质的价格认定机构等单位出具的国内市场批发价格为基础，扣除进口关税、进口环节税以及进口后的利润和费用后确定。其中进口后的利润和费用综合计算为计税价格的20%。

　　涉嫌走私货物的计税价格包括实际发生的、有证据证明应计入计税价格的运输及其相关费用、保险费。

　　第九条 擅自销售减免税货物涉嫌走私的，应当以该减免税货物原进口时的成交价格为基础确定原进口时的计税价格，并按照该货物擅自销售时已进口时间与监管年限的比例进行折旧。原进口时的成交价格不能确定的，应当按照本办法第八条的规定进行确定。

　　擅自销售涉嫌走私减免税货物的，计税价格计算公式为：

　　计税价格＝涉嫌走私的减免税货物原进口时的计税价格×〔1-擅自销售时已进口时间（月）/（监管年限×12）〕

　　上述计算公式中已进口时间自货物放行之日起按月计算，不足1个月但超过15日的，按1个月计算；不超过15日的，不予计算。

　　第十条 涉嫌通过运输、携带和寄递等方式走私的货物，应当按本办法第八条的规定确定其计税价格。

　　涉嫌通过运输、携带和寄递等方式走私的物品，应当按照进境物品关税简易征收办法以及其他进境物品的相关规定确定其计税价格。

　　第十一条 涉嫌走私的货物，应当按照《中华人民共和国进出口税则》《进出口税则商品及品目注释》《中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定》等规定确定税则号列，并按照《中华人民共和国关税法》及有关税率适用的规定，确定所适用的税率。

　　涉嫌走私的物品，应当按照进境物品关税简易征收办法以及其他进境物品的相关规定确定分类编号、适用税率。

　　第十二条 除法律法规等另有规定的，对涉嫌走私货物的原产地，涉及非优惠性贸易措施的，应当按照《中华人民共和国进出口货物原产地条例》等有关规定予以确定；涉及优惠性贸易措施的，应当按照我国缔结或者共同参加的国际条约、协定项下原产地管理等有关规定予以确定。

　　第十三条 计核涉嫌走私的货物、物品偷逃税款时，有证据证明走私行为发生时间的，适用该走私行为发生之日的税则/进境物品分类原则、税率、计征汇率和按照本办法第八条、第九条、第十条的规定确定的计税价格；走私行为发生之日不能确定的，以发现该行为之日为准。

　　第十四条 在计核涉嫌走私的货物、物品偷逃税款时，应扣除海关按照走私犯罪嫌疑人、走私行为案件当事人的申报所计算的应纳税额。

　　第十五条 本办法由海关总署负责解释。

　　第十六条 本办法自2024年12月1日起施行。

9.海关总署公告2024年第170号（关于公布《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》所涉及法律文书格式的公告）

2024年10月28日，海关总署公布了《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》（海关总署令第272号）。现将该办法所涉及的法律文书（见附件1—6）予以发布，自2024年12月1日起施行，海关总署公告2018年第15号同时废止。

10.国务院关税税则委员会公告2024年第11号（关于公布进境物品关税、增值税、消费税征收办法的公告）

根据《中华人民共和国关税法》第五条的规定，经国务院同意，现公布《进境物品关税、增值税、消费税征收办法》，自2024年12月1日起施行。

特此公告。

附件：进境物品关税、增值税、消费税征收办法

11.海关总署公告2024年第173号（关于明确税收征管有关问题的公告）

为保障《中华人民共和国关税法》实施，海关总署修订了《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》（署令第272号），并对应调整了信息化系统。现就税收征管有关问题公告如下：

一、自2024年12月1日起缴纳税款或者放行的货物，适用《中华人民共和国关税法》第四十五条和第五十一条关于补缴税款或者办理退税的规定。

2024年12月1日前缴纳税款或者放行的货物，仍适用《中华人民共和国进出口关税条例》第五十一条和第五十二条有关规定。

二、对照中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的人民币汇率中间价的货币范围，海关总署调整了《货币代码表》，调整后的《货币代码表》共包含26个币种（含人民币）。

2024年12月的计征汇率采用2024年11月20日中国外汇交易中心公布的人民币汇率中间价。

三、自2024年12月1日起，涉及征收反倾销税、反补贴税、保障措施关税、按照对等原则采取的相应措施或者征收报复性关税的货物，申报原产地不明或经海关审核认定原产地不明的，按照《中华人民共和国关税法》第十九条规定的税率征收。

四、自2024年12月1日起，对于进口货物和征收出口关税的货物，单一窗口报关单申报界面增加“申报税额”功能（已随附操作手册）。=

纳税人填写报关单申报项后，点击“申报”按钮，系统自动弹出“申报税额”页面。如该报关单不涉税，可直接点击“0税额申报”完成纳税申报；如该报关单涉税，可先点击“计税”，系统自动调用海关计税服务辅助计算税款并返填后，点击“确认申报”完成纳税申报。

计税服务计算的税款仅供参考，纳税人如不认可计税服务的计税结果，可以自行修改税额后点击“确认申报”完成纳税申报。

五、纳税人应优先使用电子支付（协议扣税）方式或者银行端查询缴税方式缴纳税款。如确需通过银行柜台支付方式缴纳税款的，现场海关协助打印缴款书，供纳税人支付税款。

自2024年12月1日起，纳税人使用银行端查询缴税和银行柜台支付方式缴纳税款的，均可自行下载并打印《海关专用缴款书》。

六、自纳税人缴纳税款或者货物放行之日起三年内，海关依法对纳税人的应纳税额进行确认。海关确认的应纳税额与纳税人申报的税额不一致的，将通过单一窗口发送税额确认书，纳税人可以在“单一窗口——税款支付——货物贸易税费支付——通知与待办”栏目查看。纳税人应当按照税额确认书载明的应纳税额，在海关规定的期限内补缴税款或者办理退税手续。

特此公告。

12.海关总署公告2024年第175号（关于发布进境物品分类原则和计税价格确定原则有关事项的公告）

根据《进境物品关税、增值税、消费税征收办法》（税委会公告2024年第11号公布）的规定，海关总署制定了进境物品分类原则和计税价格确定原则以及《中华人民共和国进境物品分类表》（以下简称《分类表》，见附件1）、《中华人民共和国进境物品计税价格表》（以下简称《计税价格表》，见附件2），现予以发布，并就有关事项公告如下：

　　一、中华人民共和国准许进境的行李物品、寄递物品和其他物品，适用本公告。

　　二、进境物品依次遵循以下原则分类：

　　（一）《分类表》已列名的物品，归入其列名类别；

　　（二）《分类表》未列名的物品，按其主要功能（或用途）归入相应类别；

　　（三）不能按照上述原则归入相应类别的物品，归入“其他物品”类别。

　　三、进境物品的计税价格遵循以下原则确定：

　　（一）进境物品的计税价格以实际购买价格为基础确定。海关认为必要时，进境物品的纳税人应当在物品放行前，提供与进境物品相关的反映真实交易价格的购物凭证或资料，并承担相应的法律责任。海关可以根据纳税人提供的上述购物凭证或资料，依法审核确定应税物品计税价格；

　　（二）海关审核认为进境物品的实际购买价格存疑或无法确定，或者进境物品无实际购买价格的，海关依次使用以下价格确定计税价格：

　　1．《计税价格表》列明的计税价格，但海关审核认为进境物品的价格是《计税价格表》列明计税价格的2倍及以上或是《计税价格表》列明计税价格的1/2及以下的除外；

　　2．按其他合理方法确定的计税价格，优先使用相同物品相同来源地最近时间的市场零售价格。

　　本公告自2024年12月1日起施行。海关总署公告2012年第15号、2016年第25号、2018年第140号和2019年第63号同时废止。

　　特此公告。

13.海关总署公告2024年第176号（关于修改和废止进境物品管理相关文件的公告）

根据《进境物品关税、增值税、消费税征收办法》（税委会公告2024年第11号公布）有关规定，海关总署决定对海关总署公告2010年第43号（关于调整进出境个人邮递物品管理措施有关事宜的公告）等5部文件进行修改或废止，具体内容如下：

一、对海关总署公告2010年第43号（关于调整进出境个人邮递物品管理措施有关事宜的公告）作如下修改：

将第二点“个人寄自或寄往港、澳、台地区的物品，每次限值为800元人民币；寄自或寄往其他国家和地区的物品，每次限值为1000元人民币”修改为“个人寄自境外的进境物品，每次限值为2000元人民币。个人寄往港、澳、台地区的物品，每次限值为800元人民币；寄往其他国家和地区的物品，每次限值为1000元人民币”。

二、对海关总署公告2007年第72号（关于在全国各对外开放口岸实行新的进出境旅客申报制度的公告）作如下修改：

（一）将第二点中的“16周岁”修改为“18周岁”。

（二）将第三点中的“（二）居民旅客在境外获取的总值超过人民币5000元（含5000元，下同）的自用物品”修改为“（二）居民旅客在境外获取的，自港、澳地区携带进境总值超过人民币12000元（含12000元，下同）的自用物品；自其他国家和地区携带进境总值超过5000元的自用物品”，同步修改《中华人民共和国海关进出境旅客行李物品申报单》（见附件）。

（三）将第三点中的“（四）酒精饮料超过1500毫升（酒精含量12度以上），或香烟超过400支，或雪茄超过100支，或烟丝超过500克”修改为“（四）酒精饮料超过1500毫升（酒精含量12度以上），或香烟（含加热卷烟）超过400支，或雪茄超过20支，或烟丝超过500克；电子烟烟具超过2个，或电子烟烟弹（液态雾化物）或烟弹与烟具组合销售的产品（包括一次性电子烟等）超过6个，或烟液容量超过12毫升。其中，自港、澳地区进境的，酒精饮料超过750毫升（酒精含量12度以上），或香烟（含加热卷烟）超过200支，或雪茄超过10支，或烟丝超过250克；电子烟烟具超过1个，或电子烟烟弹（液态雾化物）或烟弹与烟具组合销售的产品（包括一次性电子烟等）超过3个，或烟液容量超过6毫升”，同步修改《中华人民共和国海关进出境旅客行李物品申报单》。

（四）将第四点中的“（二）居民旅客需复带进境的单价超过5000元的照相机、摄像机、手提电脑等旅行自用物品”修改为“（二）居民旅客拟复带进境的自用物品”，同步修改《中华人民共和国海关进出境旅客行李物品申报单》。

三、对海关总署公告2022年第102号（关于电子烟征税有关事项的公告）作如下修改：

（一）删除第二点“《中华人民共和国进境物品归类表》和《中华人民共和国进境物品完税价格表》增加电子烟相关内容，具体调整情况详见附件1和附件2”，并删除该公告附件1和附件2。

（二）将第三点中的“旅客免税携带进境电子烟的总值不计入行李物品免税额度”修改为“旅客免税携带进境电子烟的总值计入行李物品免税额度”。

（三）将第三点中的“16周岁”修改为“18周岁”。

此外，对相关公告中的条文序号作相应调整。

四、废止海关总署公告2010年第54号（关于进境旅客所携行李物品验放标准有关事宜的公告）和《关于调整海关对旅客携带进境免税烟酒限量的通知》（〔88〕署行字第980号）。

本公告自2024年12月1日起执行。

特此公告。